Automatischer Austausch von Krypto-Steuerdaten: Der Zeitplan der Schweiz für das CARF

Von Thomas Contin, Managing Partner

Das Melderahmenwerk der OECD für Kryptowerte (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) dehnt den automatischen Informationsaustausch in Steuersachen auf Kryptowerte aus. Krypto-Dienstleister erheben Daten über ihre Kunden und deren Transaktionen und melden sie der Steuerbehörde, die sie mit den Ansässigkeitsstaaten der Kunden austauscht.

Die Schweizer Rechtsgrundlage

Am 26. September 2025 genehmigte das Parlament die multilaterale Vereinbarung zum CARF und die Änderung des Bundesgesetzes über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen (AIAG). Die Änderungen des AIAG und seiner Verordnung traten am 1. Januar 2026 in Kraft, zusammen mit der Aktualisierung des gemeinsamen Meldestandards (Common Reporting Standard).

Bestimmungen zu Kryptowerten aufgeschoben

Am 26. November 2025 entschied der Bundesrat, dass die Bestimmungen zu Kryptowerten 2026 nicht angewendet werden. Grund dafür ist, dass das Parlament die Liste der Partnerstaaten noch nicht genehmigt hat: Die Kommission des Nationalrates sistierte ihre Beratungen im November 2025. Das CARF gilt daher frühestens ab dem 1. Januar 2027, mit einem ersten Austausch im darauffolgenden Jahr, und die Schweiz erhält für 2026 keine Kryptodaten aus dem Ausland.

Die Botschaft des Bundesrates vom Juni 2025 schlug 74 Partnerstaaten vor, darunter alle EU-Mitgliedstaaten, das Vereinigte Königreich und die meisten G20-Staaten. Die Vereinigten Staaten, China und Saudi-Arabien gehören nicht dazu.

Wer melden muss

Meldende Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen: Börsen, Broker, gewisse Wallet-Anbieter und andere Unternehmen, die für Kunden Tauschtransaktionen durchführen. Sie müssen sich registrieren, die steuerliche Ansässigkeit ihrer Kunden feststellen, Transaktionsdaten erheben und jährlich melden. Die reine Verwahrung löst das CARF nicht aus, doch die meisten Verwahrer bieten auch den Umtausch an.

Was Inhaber erwartet

Für in der Schweiz ansässige Personen unterlagen Kryptowerte bereits der Vermögenssteuer und mussten deklariert werden. Das CARF bringt grenzüberschreitende Transparenz: Daten über im Ausland ansässige Personen fliessen in deren Ansässigkeitsstaaten, und Daten über in der Schweiz ansässige Personen fliessen aus dem Ausland zurück, sobald der Austausch aktiv ist. Nicht deklarierte Bestände lassen sich schwerer verbergen, und eine straflose Selbstanzeige bleibt nur möglich, bevor die Behörde davon Kenntnis erhält.

Fazit

Der Aufschub ist ein Zeitfenster, keine Schonfrist. Anbieter sollten ihre Onboarding- und Datenprozesse jetzt aufbauen, und Inhaber nicht deklarierter Vermögenswerte sollten diese bereinigen, solange sie es noch können. Advisorn unterstützt Kryptounternehmen bei der Vorbereitung auf das CARF und Privatpersonen bei der steuerlichen Behandlung und Deklaration ihrer Kryptowerte.