Mittelherkunft bei Kryptovermögen: Was Schweizer Banken vor der Kontoeröffnung wissen wollen

Von Thomas Contin, Managing Partner

Immer mehr Schweizer Banken akzeptieren Kunden, deren Vermögen ganz oder teilweise aus Kryptowerten stammt. Nach dem Geldwäschereigesetz und den Vorgaben der FINMA muss eine Bank jedoch den wirtschaftlichen Hintergrund von Vermögenswerten mit erhöhten Risiken abklären, und Kryptowerte fallen in der Regel in diese Kategorie. In der Praxis steht und fällt die Kontoeröffnung mit dem Dossier zur Mittelherkunft.

Was die Bank verstehen will

Die Vermögensherkunft (Source of Wealth) beschreibt, wie der Kunde sein Gesamtvermögen aufgebaut hat. Die Mittelherkunft (Source of Funds) ist die engere Frage, woher diese konkreten Vermögenswerte stammen. Bei Kryptowerten will die Bank eine lückenlose Kette sehen: das für den Kauf verwendete Fiatgeld, die beteiligten Plattformen, die Wallets, in denen die Coins im Laufe der Zeit lagen, und die Überweisung, mit der sie zur Bank gelangen.

Die Unterlagen, die meist den Unterschied machen

Auszüge der Börsen, an denen die Vermögenswerte gekauft wurden, idealerweise über die gesamte Haltedauer. Bankauszüge, welche die ursprünglichen Fiat-Überweisungen an diese Börsen belegen. Steuererklärungen, in denen die Kryptowerte für die Vermögenssteuer deklariert wurden. Bei Einkünften aus Mining, Staking oder Geschäftstätigkeit die Verträge, Rechnungen oder Abschlüsse, die sie erklären.

Der Nachweis, dass der Kunde die Wallets kontrolliert: eine signierte Nachricht oder eine kleine Testüberweisung von der zu verwendenden Adresse. Eine Liste der beteiligten Adressen mit dem jeweiligen Nutzungszeitraum.

Weshalb ein Blockchain-Analysebericht hilft

Börsenauszüge enden dort, wo die Coins die Börse verlassen. Ein Blockchain-Analysebericht schliesst diese Lücke: Er verfolgt die Mittel on-chain von den Börsenabhebungen bis zur Wallet, von der aus die Überweisung an die Bank erfolgt, und prüft jede beteiligte Adresse gegen Sanktionslisten und bekannte illegale Dienste. Das Compliance-Team der Bank kann jeden Schritt unabhängig überprüfen, weil jede Transaktion öffentlich ist.

Der Bericht sollte seine Methode, seine Quellen und seine Grenzen offenlegen. Ein Bericht, der nur festhält, die Mittel seien sauber, ohne den Weg aufzuzeigen, überzeugt einen Compliance Officer selten.

Häufige Hindernisse

Bestände, die vor Jahren auf Plattformen gekauft wurden, die es nicht mehr gibt. Mittel, die über Mixer, Privacy-Protokolle oder Dienste mit hohem Risiko geflossen sind. Lücken, wo Coins zwischen vielen selbstverwahrten Wallets verschoben wurden. Nicht deklarierte Bestände, die vor der Compliance-Frage eine Steuerfrage aufwerfen. Jedes dieser Hindernisse lässt sich in der Regel lösen, aber nur, wenn es erklärt wird, bevor die Bank es selbst entdeckt.

Fazit

Ein gut vorbereitetes Dossier verkürzt die Kontoeröffnung von Monaten auf Wochen und verringert das Risiko einer Ablehnung, die anschliessend intern vermerkt wird. Advisorn erstellt Dossiers zur Mittelherkunft für Kryptovermögen und verbindet dabei die rechtliche Analyse mit Blockchain-Analyseberichten, welche die Compliance-Teams der Banken überprüfen können.