Di Thomas Contin, Managing PartnerIl Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE estende alle cripto-attività lo scambio automatico di informazioni fiscali. I fornitori di servizi per cripto-attività raccolgono dati sui loro clienti e sulle transazioni e li comunicano all'autorità fiscale, che li scambia con i Paesi di residenza dei clienti.
La base legale svizzera
Il 26 settembre 2025 il Parlamento ha approvato l'accordo multilaterale sul CARF e la modifica della Legge federale sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI). Le modifiche della LSAI e della relativa ordinanza sono entrate in vigore il 1° gennaio 2026, insieme all'aggiornamento del Common Reporting Standard.
Disposizioni sulle cripto rinviate
Il 26 novembre 2025 il Consiglio federale ha deciso che le disposizioni sulle cripto-attività non si applicano nel 2026. Il motivo è che il Parlamento non ha ancora approvato l'elenco degli Stati partner: la commissione del Consiglio nazionale ha sospeso le sue deliberazioni nel novembre 2025. Il CARF si applicherà quindi al più presto dal 1° gennaio 2027, con un primo scambio l'anno seguente, e per il 2026 la Svizzera non riceverà dati sulle cripto dall'estero.
Il messaggio del Consiglio federale del giugno 2025 proponeva 74 Stati partner, tra cui tutti gli Stati membri dell'UE, il Regno Unito e la maggior parte dei Paesi del G20. Stati Uniti, Cina e Arabia Saudita non ne fanno parte.
Chi dovrà comunicare
I fornitori di servizi per cripto-attività tenuti alla comunicazione: piattaforme di scambio, broker, alcuni fornitori di wallet e altre imprese che eseguono operazioni di cambio per i clienti. Dovranno registrarsi, accertare la residenza fiscale dei clienti, raccogliere i dati sulle transazioni e comunicarli ogni anno. La sola custodia non fa scattare il CARF, ma la maggior parte dei custodi offre anche il cambio.
Cosa devono aspettarsi i detentori
Per chi risiede in Svizzera, le cripto-attività erano già soggette all'imposta sulla sostanza e andavano dichiarate. Il CARF aggiunge trasparenza oltre confine: i dati sui residenti esteri andranno ai loro Paesi, e quelli sui residenti svizzeri arriveranno dall'estero quando lo scambio sarà attivo. Diventa più difficile tenere nascosti patrimoni non dichiarati, e l'autodenuncia esente da pena resta possibile solo prima che l'autorità ne venga a conoscenza.
Conclusione
Il rinvio è una finestra, non una tregua. I fornitori dovrebbero predisporre ora i processi di onboarding e di raccolta dei dati, e chi ha patrimoni non dichiarati dovrebbe regolarizzarli finché può. Advisorn assiste le imprese cripto nella preparazione al CARF e le persone nel trattamento fiscale e nella dichiarazione delle loro cripto-attività.
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