Come si dichiarano le criptovalute nelle tasse in Svizzera?

Cosa va nella dichiarazione

Le cripto-attività sono trattate come gli altri beni mobili privati. Ogni posizione (token, quantità, wallet o exchange) va indicata nell'elenco dei titoli e degli altri collocamenti di capitale, con il valore in franchi al 31 dicembre. L'AFC pubblica i corsi di fine anno per i token più diffusi; per i token senza corso ufficiale si usa di solito il prezzo di fine anno sull'exchange dove il token è negoziato, documentando come si è ottenuto il valore.

L'imposta sulla sostanza è prelevata da cantone e comune, non dalla Confederazione: l'aliquota dipende quindi dal luogo di domicilio. La dichiarazione si presenta all'autorità fiscale cantonale.

Utili, redditi e il nodo del commercio professionale

Vendere cripto con un guadagno, o scambiare un token con un altro, è di norma un utile in capitale privato esente (e una perdita non è deducibile). Al contrario, ciò che si riceve come compenso è reddito e va dichiarato al valore del momento in cui lo si riceve.

• Ricompense di staking e lending: reddito imponibile al momento della ricezione.
• Mining: di regola reddito imponibile, e potenzialmente attività indipendente se svolto su scala rilevante.
• Airdrop e hard fork: il trattamento dipende dalle circostanze; chiedete al vostro consulente fiscale.
• Trading frequente, con leva o di breve periodo: può portare l'autorità fiscale a qualificarvi come commerciante professionale, rendendo imponibili gli utili e soggetti ai contributi sociali.

Documenti da conservare

L'autorità fiscale può chiedervi di provare sia le consistenze sia la loro origine. È utile conservare, ogni anno, gli estratti degli exchange al 31 dicembre, gli indirizzi pubblici dei wallet, l'elenco degli eventi di reddito e la prova dell'origine dei fondi iniziali. Se la vostra storia comprende molti wallet, exchange non più attivi o protocolli DeFi, una ricostruzione basata sui dati blockchain può colmare le lacune.

Perché è un riferimento anche altrove

La Svizzera è un modello particolare: tassa ogni anno la sostanza privata ma di norma non tassa gli utili in capitale privati. Chi vive in altri paesi può comunque trarne tre insegnamenti. Le autorità fiscali vogliono consistenze di fine anno con un valore documentato, distinguono gli utili in capitale dai redditi come lo staking, e il confine tra investitore privato e commerciante professionale dipende dal comportamento, una domanda che molti sistemi fiscali si pongono in una forma o nell'altra.

Come vi aiuta Advisorn

Questa pagina è informazione generale, non consulenza fiscale: la dichiarazione è preparata e presentata dal vostro consulente fiscale. Advisorn Forensics redige rapporti firmati che ricostruiscono consistenze e origine sulla base dei dati on-chain, che il consulente può allegare alla dichiarazione o fornire se l'autorità fiscale pone domande.