Seit dem Gesetz 197/2022 melden in Italien steuerlich ansässige Personen Kryptowerte im Quadro RW der Einkommenssteuererklärung, unabhängig davon, wo sie gehalten werden, und entrichten eine Steuer auf deren Wert. Gewinne, die beim Verkauf von Krypto gegen Euro oder andere Währungen, bei deren Verwendung für den Kauf von Waren oder Dienstleistungen oder beim Tausch gegen Werte mit anderen Merkmalen realisiert werden, werden als 'redditi diversi' zu einem Pauschalsatz besteuert: 26% bis 2025 und 33% ab 2026 gemäss Gesetz 207/2024. Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater erstellt die Steuererklärung; Sie benötigen Aufzeichnungen über Anschaffungskosten und Transaktionen.
Quadro RW: Überwachung und Steuer auf den Wert
Der Quadro RW ist der Teil der Steuererklärung, der der Überwachung von Vermögenswerten dient, die steuerbares Einkommen erzeugen könnten. Für Krypto gilt er unabhängig davon, ob die Token auf einem ausländischen Exchange, einer italienischen Plattform oder in einem Self-Custody-Wallet liegen. Jeder Bestand wird mit seinem Wert zu Beginn und am Ende des Jahres (oder der Haltedauer) angegeben, und die Steuer auf den Wert der Kryptowerte wird im selben Teil berechnet.
Wann ein Gewinn steuerbar ist
Gewinne auf Krypto gelten als 'redditi diversi' und werden im Kapitalgewinn-Teil der Steuererklärung angegeben. Steuerauslösend ist die Realisierung des Gewinns, nicht die blosse Wertsteigerung.
- Umtausch von Krypto in Euro oder eine andere Fiat-Währung: steuerbar.
- Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen: steuerbar.
- Tausch zwischen Kryptowerten mit gleichen Merkmalen und Funktionen: grundsätzlich kein steuerbarer Vorgang.
- Staking- oder ähnliche Rewards: können beim Zufluss steuerbares Einkommen sein; prüfen Sie die aktuellen Vorgaben mit Ihrer Beraterin oder Ihrem Berater.
Was Sie dokumentieren müssen
Der Gewinn ist die Differenz zwischen dem Verkaufswert und den dokumentierten Anschaffungskosten. Ohne Kostennachweis kann der Gewinn auf einem deutlich höheren Betrag berechnet werden. Bewahren Sie Exchange-Auszüge, Transaktionsexporte, Wallet-Adressen und Belege des ursprünglichen Kaufs auf. Wo Daten fehlen (geschlossene Exchanges, alte Wallets, DeFi), kann eine Blockchain-Rekonstruktion die heutigen Bestände mit ihrer Herkunft verknüpfen und die Anschaffungskosten belegen.
Seit dem 1. Januar 2026 verpflichtet die EU-Richtlinie DAC8 Krypto-Dienstleister, Kundendaten zu erheben und an die Steuerbehörden zu melden; die Informationen, die der Agenzia delle Entrate vorliegen, nehmen somit zu.
Warum das auch anderswo relevant ist
Italien verbindet drei Elemente, die in vielen Steuersystemen vorkommen: eine Meldepflicht für Bestände, eine Steuer auf deren Wert und eine Steuer auf bei der Veräusserung realisierte Gewinne. Wo immer Sie leben, wird ein Gewinn in der Regel anhand dokumentierter Anschaffungskosten berechnet; fehlende Kaufbelege kosten daher in fast jedem Land Geld. Als EU-Mitgliedstaat zeigt Italien zudem, was die DAC8-Meldungen für Einwohnerinnen und Einwohner anderer EU-Länder in der Praxis bedeuten.
Wie Advisorn unterstützt
Dies ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung; Ihr Commercialista oder Ihre Steuerberaterin bzw. Ihr Steuerberater reicht die Steuererklärung ein. Advisorn Forensics erstellt unterzeichnete Berichte, die Erwerbshistorie, Bestände und Geldflüsse anhand von On-Chain-Daten rekonstruieren; Ihre Beraterin oder Ihr Berater kann damit die Werte im Quadro RW und die Anschaffungskosten der Gewinne belegen.
Gesetz 197/2022 (Haushaltsgesetz 2023), Art. 67 Abs. 1 Bst. c-sexies TUIR, Gesetz 207/2024 (Haushaltsgesetz 2025), D.L. 167/1990 (Überwachung Quadro RW), Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8)
Aktualisiert im November 2026 · Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung zu Ihrem konkreten Fall.