Ich habe meine Krypto nie deklariert: Wie kann ich das bereinigen?

Wie eine Selbstanzeige in der Regel funktioniert

Die Programme unterscheiden sich von Land zu Land, die meisten haben aber dieselben Grundvoraussetzungen:

Zwei Beispiele zeigen die Bandbreite. Die Schweiz gewährt jeder steuerpflichtigen Person einmal im Leben eine straflose Selbstanzeige, während in Italien Versäumnisse in der Regel über den ravvedimento operoso korrigiert werden, mit Bussen, die umso geringer ausfallen, je früher Sie handeln. Ihre Beraterin oder Ihr Berater weiss, welcher Weg dort besteht, wo Sie im jeweiligen Jahr steuerlich ansässig waren.

• die Behörde hat noch keine Prüfung eröffnet, keine konkrete Anfrage gestellt und die Information nicht aus einer anderen Quelle erhalten;
• die Offenlegung umfasst alle nicht deklarierten Vermögenswerte und Einkünfte, und Sie wirken bei der Ermittlung der Beträge mit;
• Steuern und Zinsen für die noch offenen Jahre werden bezahlt;
• Bussen werden reduziert oder entfallen, teilweise nur bei einer ersten Selbstanzeige.

Warum der Zeitpunkt entscheidend ist

Sobald die Steuerbehörde über die Information verfügt, gilt eine Offenlegung unter Umständen nicht mehr als freiwillig, und der Schutz vor Bussen kann entfallen. Die Meldungen von Krypto-Dienstleistern nehmen zu: Das OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) und in der Europäischen Union die Richtlinie DAC8 verpflichten Exchanges und andere Anbieter, Kundendaten an die Steuerbehörden zu melden, die diese dann zwischen den Ländern austauschen. Das Zeitfenster für eine spontane Bereinigung wird daher in vielen Rechtsordnungen gleichzeitig enger.

Warum die Rekonstruktion wichtig ist

Eine Offenlegung, die Wallets auslässt oder Werte zu tief angibt, kann ihre Schutzwirkung verlieren. Vor der Einreichung lohnt es sich, Folgendes zu klären:

• alle Wallets und Exchange-Konten, einschliesslich geschlossener;
• Bestände und Werte zu jedem massgeblichen Stichtag für jedes betroffene Jahr;
• die Herkunft der Mittel (Kauf, Mining, Lohn, Schenkungen, Erbschaft);
• Gewinne aus Veräusserungen und Ertragsereignisse wie Staking oder Lending, die viele Länder separat besteuern.

Fragen, die Sie mit Ihrer Beraterin oder Ihrem Berater klären sollten

Bevor etwas eingereicht wird, wird Ihre Beraterin oder Ihr Berater wissen wollen, in welchem Land oder welchen Ländern Sie in jedem Jahr steuerlich ansässig waren, ob das Versäumnis Vermögen, Gewinne, Einkünfte oder alle drei betrifft und wie viele Jahre noch veranlagt werden können. Sind die Beträge erheblich oder könnte das Versäumnis strafrechtliche Folgen haben, sollte zusätzlich eine Anwältin oder ein Anwalt beigezogen werden.

Wie Advisorn unterstützt

Dies ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung; Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater erstellt und reicht die Offenlegung ein. Advisorn Forensics rekonstruiert Bestände, Werte und Mittelherkunft anhand von On-Chain-Daten und stellt einen unterzeichneten Bericht aus, den Ihre Beraterin oder Ihr Berater mit der Offenlegung einreichen kann. Der Managing Partner kann sich mit Ihrer Beraterin oder Ihrem Berater in jedem Land abstimmen.