In der Schweiz deklarieren Privatpersonen Kryptowerte als Teil ihres steuerbaren Vermögens zum Wert per 31. Dezember, in der Regel anhand der Jahresendkurse der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Kapitalgewinne auf Privatvermögen sind grundsätzlich steuerfrei, während Erträge wie Staking-Rewards, Mining, Zinsen aus Lending oder in Krypto erhaltener Lohn steuerbares Einkommen sind. Wer in einem Umfang oder auf eine Weise handelt, die professionell wirkt, kann als selbständig erwerbend eingestuft werden; dann werden auch die Gewinne steuerbar.
Was in die Steuererklärung gehört
Kryptowerte werden wie anderes bewegliches Privatvermögen behandelt. Sie führen jede Position (Token, Menge, Wallet oder Exchange) im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auf, zusammen mit ihrem Wert in Schweizer Franken per 31. Dezember. Die ESTV veröffentlicht Jahresendkurse für die gängigsten Token; für Token ohne offiziellen Kurs verwendet man üblicherweise den Jahresendkurs auf dem Exchange, an dem der Token gehandelt wird, und dokumentiert, wie dieser Wert ermittelt wurde.
Die Vermögenssteuer wird von Kanton und Gemeinde erhoben, nicht vom Bund; der Steuersatz hängt daher vom Wohnort ab. Die Steuererklärung selbst reichen Sie bei der kantonalen Steuerverwaltung ein.
Gewinne, Erträge und die Frage des gewerbsmässigen Handels
Der Verkauf von Krypto mit Gewinn oder der Tausch eines Tokens gegen einen anderen ist grundsätzlich ein steuerfreier privater Kapitalgewinn (ein Verlust ist nicht abziehbar). Alles, was Sie als Entgelt erhalten, ist hingegen Einkommen und muss zum Wert im Zeitpunkt des Zuflusses deklariert werden.
- Staking- und Lending-Rewards: steuerbares Einkommen im Zeitpunkt des Zuflusses.
- Mining: in der Regel steuerbares Einkommen und, bei erheblichem Umfang, möglicherweise selbständige Erwerbstätigkeit.
- Airdrops und Hard Forks: Die Behandlung hängt von den Umständen ab; fragen Sie Ihre Steuerberaterin oder Ihren Steuerberater.
- Häufiger, fremdfinanzierter oder kurzfristiger Handel: kann dazu führen, dass die Steuerbehörde Sie als gewerbsmässigen Händler einstuft, wodurch Gewinne steuerbar und sozialversicherungspflichtig werden.
Aufzubewahrende Unterlagen
Die Steuerbehörde kann verlangen, dass Sie sowohl die Bestände als auch deren Herkunft nachweisen. Es empfiehlt sich, jedes Jahr Exchange-Auszüge per 31. Dezember, öffentliche Wallet-Adressen, eine Aufstellung der Ertragsereignisse und Belege zur Herkunft der ursprünglichen Mittel aufzubewahren. Erstreckt sich Ihre Historie über viele Wallets, nicht mehr existierende Exchanges oder DeFi-Protokolle, kann eine Rekonstruktion auf Basis von Blockchain-Daten die Lücken schliessen.
Warum das auch anderswo relevant ist
Die Schweiz ist ein ungewöhnliches Modell: Sie besteuert das Privatvermögen jährlich, lässt private Kapitalgewinne aber grundsätzlich steuerfrei. Leserinnen und Leser in anderen Ländern können dennoch drei Lehren daraus ziehen. Steuerbehörden wollen die Bestände per Jahresende mit einem dokumentierten Wert sehen, sie trennen Kapitalgewinne von Erträgen wie Staking, und die Grenze zwischen privatem Anleger und gewerbsmässigem Händler hängt vom Verhalten ab, eine Frage, die viele Steuersysteme in der einen oder anderen Form stellen.
Wie Advisorn unterstützt
Diese Seite dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung: Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater erstellt und reicht die Steuererklärung ein. Advisorn Forensics erstellt unterzeichnete Berichte, die Bestände und deren Herkunft anhand von On-Chain-Daten rekonstruieren; Ihre Beraterin oder Ihr Berater kann sie der Steuererklärung beilegen oder bei Rückfragen der Steuerbehörde einreichen.
Art. 16 Abs. 3 DBG (steuerfreie private Kapitalgewinne), Art. 13 ff. StHG (Vermögenssteuer), Arbeitspapier der ESTV zu Kryptowährungen und Initial Coin/Token Offerings (ICOs/ITOs), Kursliste der ESTV
Aktualisiert im November 2026 · Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung zu Ihrem konkreten Fall.