Ein Source-of-Funds-Bericht (SoF) ist ein schriftliches, unterzeichnetes Dokument, das erklärt und belegt, woher ein bestimmter Betrag in Kryptowerten stammt und wie er auf das Konto gelangt ist, das nun Geld an eine Bank überweist. Er verbindet die On-Chain-Analyse von Wallets und Transaktionen mit Off-Chain-Belegen wie Börsenauszügen, Kontoauszügen, Verträgen und Steuererklärungen, sodass ein Compliance-Verantwortlicher jeden Schritt prüfen kann, statt sich auf das Wort des Kunden verlassen zu müssen. Banken nutzen ihn, um die Sorgfaltspflichten zu erfüllen, die ihnen das Geldwäschereirecht auferlegt; er stützt den Entscheid der Bank, ersetzt ihn aber nicht.
Warum Banken ihn verlangen
Nach den FATF-Empfehlungen, die in den meisten Ländern durch nationale Geldwäschereigesetze umgesetzt werden, müssen Banken ihren Kunden identifizieren, den wirtschaftlich Berechtigten feststellen und den Zweck der Geschäftsbeziehung verstehen (Empfehlung 10, Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden). Erscheint eine Transaktion ungewöhnlich oder ist das Risiko erhöht, wenden sie verstärkte Abklärungen an, zu denen die Feststellung der Herkunft der Mittel und oft auch der Herkunft des Vermögens gehört. Empfehlung 15 dehnt diese Standards auf virtuelle Vermögenswerte aus, und Banken prüfen zudem jeden Zufluss anhand von Sanktionslisten.
Bei Kryptowerten ist das schwieriger: Adressen sind pseudonym, Mittel können durch viele Wallets und Dienste fliessen, und eine Bank kann einen Blockchain-Explorer nicht so lesen wie einen Kontoauszug. Ein Source-of-Funds-Bericht übersetzt die On-Chain-Historie in eine dokumentierte, überprüfbare Darstellung.
Was ein Bericht enthält
Der Inhalt hängt vom Fall ab, doch ein solider Bericht umfasst in der Regel:
- Umfang: der Kunde, der Betrag, die Vermögenswerte, die betroffenen Wallets und Börsenkonten sowie der analysierte Zeitraum.
- Ursprung: wie die Kryptowerte erworben wurden (Kauf mit Fiatgeld, Mining, erhaltener Lohn oder erhaltene Zahlung, Erbschaft, Geschäftseinkünfte).
- Transaktionspfad: jeder Schritt vom Ursprung bis zum Off-Ramp, mit Transaktions-Hashes, Adressen, Daten und Beträgen.
- Risikoprüfung der Gegenparteien auf Sanktionen, Mixer, Darknet-Märkte, Betrug und gehackte Mittel.
- Abstimmung von Beträgen, Gebühren, Umtauschvorgängen und Kursänderungen, damit die Zahlen aufgehen.
- Anhänge: Börsenauszüge, Kontoauszüge, Verträge, Steuererklärungen und Nachweis der Kontrolle über die Wallets.
- Methode, Datenquellen, Grenzen und die Unterschrift des Verfassers.
Wer ihn nutzt
Privatkunden, die Kryptowerte verkaufen und den Erlös zu einer Bank transferieren, Erben, die Kryptowerte erhalten, Unternehmen, die in Kryptowerten bezahlt werden, sowie Anwälte oder Treuhänder, die Vermögenswerte begründen müssen. Dasselbe Dokument wird oft für eine Steuerbehörde, einen Notar oder eine zweite Bank wiederverwendet; deshalb sollte es in sich geschlossen und von Dritten überprüfbar sein.
Was er nicht leisten kann
Ein Bericht kann nicht garantieren, dass eine Bank die Mittel annimmt: Jede Bank wendet ihre eigene Risikopolitik an. Er kann auch fehlende Belege nicht durch Annahmen ersetzen. Wo Unterlagen verloren sind, sagt ein seriöser Bericht dies offen, erklärt, was die Darstellung stützt, und überlässt der Bank die Beurteilung des Restrisikos.
Wie Advisorn hilft
Advisorn Forensics erstellt unterzeichnete Source-of-Funds-Berichte mit überprüfbaren Anhängen. Wir beantworten auch die Rückfragen der Bank, damit das Dossier abgeschlossen werden kann.
FATF-Empfehlungen 10 und 15; FATF Updated Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers (2021)
Aktualisiert im November 2026 · Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung zu Ihrem konkreten Fall.