Dalla legge 197/2022 i residenti fiscali in Italia indicano le cripto-attività nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, ovunque siano detenute, e pagano un'imposta sul loro valore. Le plusvalenze realizzate quando le cripto sono convertite in euro o altre valute, usate per acquistare beni o servizi, o permutate con attività dalle caratteristiche diverse sono tassate come redditi diversi con aliquota sostitutiva: 26% fino al 2025 e 33% dal 2026 secondo la legge 207/2024. La dichiarazione è preparata dal vostro consulente fiscale; servono i dati sui costi di acquisto e sulle operazioni.
Quadro RW: monitoraggio e imposta sul valore
Il quadro RW è la sezione della dichiarazione dedicata al monitoraggio delle attività che possono produrre redditi imponibili. Per le cripto si applica a prescindere dal fatto che i token siano su un exchange estero, su una piattaforma italiana o su un wallet in autocustodia. Ogni posizione si indica con il valore a inizio e fine anno (o del periodo di detenzione) e nello stesso quadro si calcola l'imposta sul valore delle cripto-attività.
Quando la plusvalenza è tassata
Le plusvalenze sulle cripto sono redditi diversi e si indicano nel quadro delle plusvalenze della dichiarazione. Il momento impositivo è il realizzo, non il semplice aumento di valore.
- Conversione delle cripto in euro o altra valuta legale: imponibile.
- Uso delle cripto per pagare beni o servizi: imponibile.
- Permuta tra cripto-attività con le stesse caratteristiche e funzioni: in linea di principio non è un evento imponibile.
- Ricompense da staking o simili: possono costituire reddito al momento della ricezione; verificate le indicazioni aggiornate con il consulente.
Cosa occorre documentare
La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato. Senza prova del costo, la plusvalenza rischia di essere calcolata su un importo molto più alto. Conservate estratti degli exchange, esportazioni delle transazioni, indirizzi dei wallet e prova dell'acquisto originario. Dove mancano dati (exchange chiusi, vecchi wallet, DeFi), una ricostruzione blockchain può collegare le consistenze attuali alla loro origine e sostenere il costo fiscale.
Dal 1 gennaio 2026 la direttiva europea DAC8 obbliga i prestatori di servizi cripto a raccogliere e comunicare i dati dei clienti alle autorità fiscali: le informazioni a disposizione dell'Agenzia delle Entrate stanno aumentando.
Perché è un riferimento anche altrove
L'Italia combina tre elementi presenti in molti sistemi fiscali: un obbligo di indicare le consistenze, un'imposta sul loro valore e la tassazione delle plusvalenze realizzate alla cessione. Ovunque viviate, la plusvalenza si calcola di solito rispetto a un costo di acquisto documentato: la mancanza di prove d'acquisto costa cara quasi in ogni paese. Come Stato membro dell'UE, l'Italia mostra inoltre cosa significa in pratica la comunicazione DAC8 per i residenti degli altri paesi europei.
Come vi aiuta Advisorn
Si tratta di informazione generale, non di consulenza fiscale; la dichiarazione è presentata dal vostro commercialista o consulente fiscale. Advisorn Forensics redige rapporti firmati che ricostruiscono storia degli acquisti, consistenze e flussi dai dati on-chain, utilizzabili dal consulente per sostenere i valori del quadro RW e il costo fiscale delle plusvalenze.
Legge 197/2022 (Legge di bilancio 2023), art. 67 co. 1 lett. c-sexies TUIR, Legge 207/2024 (Legge di bilancio 2025), D.L. 167/1990 (monitoraggio fiscale, quadro RW), Direttiva (UE) 2023/2226 (DAC8)
Aggiornato a novembre 2026 · Informazioni generali, non consulenza legale o fiscale sul vostro caso specifico.