Un report source of funds (SoF) è un documento scritto e firmato che spiega e dimostra da dove proviene un determinato importo in criptovalute e come è arrivato al conto che ora invia denaro a una banca. Unisce l'analisi on-chain di wallet e transazioni a prove off-chain come estratti degli exchange, estratti bancari, contratti e dichiarazioni fiscali, così il compliance officer può verificare ogni passaggio invece di fidarsi della parola del cliente. Le banche lo usano per completare la due diligence richiesta dalla normativa antiriciclaggio; sostiene la decisione della banca, ma non la sostituisce.
Perché le banche lo chiedono
Secondo le Raccomandazioni GAFI, recepite dalle leggi antiriciclaggio nazionali nella maggior parte dei Paesi, le banche devono identificare il cliente, accertare l'avente diritto economico e comprendere lo scopo della relazione (Raccomandazione 10, adeguata verifica della clientela). Quando un'operazione appare insolita o il rischio è più elevato, applicano verifiche rafforzate, che comprendono l'accertamento della provenienza dei fondi e spesso dell'origine del patrimonio. La Raccomandazione 15 estende questi standard agli asset virtuali, e le banche verificano inoltre ogni afflusso rispetto alle liste di sanzioni.
Con le criptovalute questo è più difficile: gli indirizzi sono pseudonimi, i fondi possono passare per molti wallet e servizi, e una banca non può leggere un block explorer come legge un estratto conto. Il report source of funds traduce la storia on-chain in una ricostruzione documentata e verificabile.
Cosa contiene un report
Il contenuto varia secondo il caso, ma un report solido di solito comprende:
- Perimetro: il cliente, l'importo, gli asset, i wallet e i conti exchange interessati e il periodo analizzato.
- Origine: come sono state acquisite le cripto (acquisto con valuta fiat, mining, stipendio o pagamento ricevuto, eredità, ricavi d'impresa).
- Percorso delle transazioni: ogni passaggio dall'origine all'uscita verso la valuta fiat, con hash, indirizzi, date e importi.
- Screening del rischio delle controparti per sanzioni, mixer, mercati darknet, truffe e fondi provenienti da hack.
- Riconciliazione di importi, commissioni, conversioni e variazioni di prezzo, in modo che i conti tornino.
- Allegati: estratti exchange, estratti bancari, contratti, dichiarazioni fiscali e prova del controllo dei wallet.
- Metodo, fonti dei dati, limiti e firma dell'autore.
Chi lo usa
Privati che vendono cripto e trasferiscono il ricavato in banca, eredi che ricevono cripto, società pagate in cripto, avvocati o fiduciari che devono giustificare un patrimonio. Lo stesso documento viene spesso riutilizzato con un'autorità fiscale, un notaio o una seconda banca: per questo deve essere autonomo e verificabile da un terzo.
Cosa non può fare
Un report non può garantire che la banca accetti i fondi: ogni banca applica la propria politica di rischio. Non può nemmeno colmare con ipotesi le prove mancanti. Dove la documentazione è andata persa, un report serio lo dichiara, spiega quali elementi confermano la ricostruzione e lascia alla banca la valutazione del rischio residuo.
Come vi aiuta Advisorn
Advisorn Forensics redige report source of funds firmati, con allegati verificabili e dati on-chain. Rispondiamo anche alle domande successive della banca, così la pratica può essere chiusa.
Raccomandazioni GAFI 10 e 15; GAFI, Updated Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers (2021)
Aggiornato a novembre 2026 · Informazioni generali, non consulenza legale o fiscale sul vostro caso specifico.