Comment déclarer les cryptoactifs en Italie (quadro RW, impôt sur les plus-values) ?

Quadro RW : surveillance et impôt sur la valeur

Le quadro RW est la section de la déclaration qui sert à surveiller les actifs susceptibles de produire un revenu imposable. Pour les cryptoactifs, il s'applique que les tokens se trouvent sur un exchange étranger, sur une plateforme italienne ou dans un wallet en auto-conservation. Chaque position est déclarée avec sa valeur au début et à la fin de l'année (ou de la période de détention), et l'impôt sur la valeur des cryptoactifs est calculé dans la même section.

Quand un gain est imposable

Les gains sur cryptoactifs sont qualifiés de 'redditi diversi' et déclarés dans la section des plus-values de la déclaration. Le fait générateur est la réalisation du gain, et non la simple augmentation de valeur.

• Conversion de cryptoactifs en euros ou dans une autre monnaie fiat : imposable.
• Utilisation de cryptoactifs pour payer des biens ou des services : imposable.
• Échange entre cryptoactifs présentant les mêmes caractéristiques et fonctions : en principe pas un fait imposable.
• Récompenses de staking ou similaires : peuvent constituer un revenu imposable à la réception ; vérifiez les indications en vigueur avec votre conseiller.

Ce que vous devez documenter

Le gain correspond à la différence entre la valeur de vente et le coût d'acquisition documenté. Sans preuve du coût, le gain peut être calculé sur un montant bien plus élevé. Conservez les relevés des exchanges, les exports de transactions, les adresses des wallets et les preuves de l'achat initial. Lorsque des données manquent (exchanges fermés, anciens wallets, DeFi), une reconstruction blockchain peut relier les avoirs actuels à leur origine et étayer le coût d'acquisition.

Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 oblige les prestataires de services sur cryptoactifs à collecter les données de leurs clients et à les communiquer aux autorités fiscales : les informations dont dispose l'Agenzia delle Entrate augmentent donc.

Pourquoi c'est utile ailleurs

L'Italie combine trois éléments présents dans de nombreux systèmes fiscaux : une obligation de déclarer les avoirs, un impôt sur leur valeur et un impôt sur les gains réalisés lors de la cession. Où que vous viviez, un gain est généralement calculé par rapport à un coût d'acquisition documenté : l'absence de justificatifs d'achat coûte donc de l'argent dans presque tous les pays. En tant qu'État membre de l'UE, l'Italie montre aussi ce que les déclarations DAC8 signifient concrètement pour les résidents d'autres pays de l'UE.

Comment Advisorn vous aide

Il s'agit d'une information générale et non d'un conseil fiscal ; votre commercialista ou conseiller fiscal dépose la déclaration. Advisorn Forensics établit des rapports signés qui reconstruisent l'historique d'acquisition, les avoirs et les flux à partir des données on-chain, que votre conseiller peut utiliser pour étayer les valeurs du quadro RW et le coût d'acquisition des gains.