Un rapport sur l'origine des fonds (source of funds, SoF) est un document écrit et signé qui explique et prouve d'où provient un montant donné en cryptos et comment il est parvenu sur le compte qui envoie désormais de l'argent à une banque. Il combine l'analyse on-chain des wallets et des transactions avec des preuves off-chain telles que relevés d'exchange, relevés bancaires, contrats et déclarations fiscales, de sorte qu'un responsable de la conformité puisse vérifier chaque étape au lieu de se fier à la parole du client. Les banques l'utilisent pour accomplir les vérifications de diligence que leur impose la législation contre le blanchiment d'argent; il étaye la décision de la banque, mais ne la remplace pas.
Pourquoi les banques le demandent
Selon les Recommandations du GAFI, que les lois nationales contre le blanchiment d'argent appliquent dans la plupart des pays, les banques doivent identifier leur client, établir l'ayant droit économique et comprendre le but de la relation d'affaires (Recommandation 10, devoir de vigilance relatif à la clientèle). Lorsqu'une transaction paraît inhabituelle ou que le risque est plus élevé, elles appliquent des vérifications renforcées, qui comprennent l'établissement de l'origine des fonds et souvent de l'origine du patrimoine. La Recommandation 15 étend ces normes aux actifs virtuels, et les banques contrôlent en outre chaque entrée de fonds au regard des listes de sanctions.
Les cryptos compliquent la tâche: les adresses sont pseudonymes, les fonds peuvent transiter par de nombreux wallets et services, et une banque ne peut pas lire un explorateur de blockchain comme elle lit un relevé bancaire. Un rapport sur l'origine des fonds traduit l'historique on-chain en un récit documenté et vérifiable.
Ce que contient un rapport
Le contenu varie selon le cas, mais un rapport solide couvre généralement:
- Périmètre: le client, le montant, les actifs, les wallets et comptes d'exchange concernés et la période analysée.
- Origine: comment les cryptos ont été acquises (achat en monnaie fiat, minage, salaire ou paiement reçu, héritage, revenus d'activité).
- Piste des transactions: chaque étape de l'origine jusqu'à l'off-ramp, avec hashes de transaction, adresses, dates et montants.
- Contrôle des risques des contreparties: sanctions, mixers, marchés du darknet, escroqueries et fonds piratés.
- Rapprochement des montants, frais, conversions et variations de cours, afin que les chiffres concordent.
- Annexes: relevés d'exchange, relevés bancaires, contrats, déclarations fiscales et preuve du contrôle des wallets.
- Méthode, sources de données, limites et signature de l'auteur.
Qui l'utilise
Des clients privés qui vendent des cryptos et transfèrent le produit à une banque, des héritiers qui reçoivent des cryptos, des entreprises payées en cryptos, et des avocats ou trustees qui doivent justifier des avoirs. Le même document est souvent réutilisé pour une autorité fiscale, un notaire ou une deuxième banque, c'est pourquoi il doit être autonome et vérifiable par un tiers.
Ce qu'il ne peut pas faire
Un rapport ne peut pas garantir qu'une banque acceptera les fonds: chaque banque applique sa propre politique de risque. Il ne peut pas non plus combler des preuves manquantes par des suppositions. Lorsque des documents ont été perdus, un rapport sérieux le dit, explique ce qui corrobore le récit et laisse la banque évaluer le risque résiduel.
Comment Advisorn vous aide
Advisorn Forensics prépare des rapports signés sur l'origine des fonds, avec des annexes vérifiables. Nous répondons aussi aux questions complémentaires de la banque afin que le dossier puisse être clôturé.
Recommandations 10 et 15 du GAFI; GAFI Updated Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers (2021)
Mis à jour en novembre 2026 · Informations générales, pas un conseil juridique ou fiscal sur votre cas particulier.